Jaarlijkse taks op effectenrekeningen

Begin vorig jaar werd de taks op effectenrekeningen opnieuw ingevoerd. Iedere rijksinwoner (natuurlijke persoon of rechtspersoon) die houder is van een effectenrekening, alsook elke niet-rijksinwoner die een effectenrekening aanhoudt bij een in België gevestigde tussenpersoon, is onderworpen aan de taks op effectenrekeningen.

Deze taks bedraagt 0,15% van de gemiddelde waarde van de effectenrekening en is verschuldigd wanneer de gemiddelde waarde van de effectenrekening het grensbedrag van 1 miljoen euro overschrijdt (ongeacht het aantal co-titularissen, onverdeeldheden of andere eigendomsrechten). De gemiddelde waarde van de effectenportefeuille wordt berekend door op vier vaste tijdstippen (31 december, 31 maart, 30 juni en 30 september) de waarde te nemen en deze te delen door het aantal gemeten tijdstippen.

De in België gevestigde tussenpersoon (bank) is gehouden tot het vervullen van de nodige formaliteiten en de betaling van de taks. Als u met andere woorden enkel effecten aanhoudt in België, zal uw bank het nodige doen en moet u zelf niets meer ondernemen. Als uw effectenrekening evenwel wordt aangehouden bij een buitenlandse instelling, is het niet zeker dat de buitenlandse instelling de formaliteiten en de betaling van de taks voor haar rekening zal nemen. Indien de buitenlandse instelling dit niet doet, dan zal de titularis van de effectenrekening zelf de nodige formaliteiten moeten vervullen.

Voor dit jaar zal de effectentaks verschuldigd zijn op effectenrekeningen waarvan de gemiddelde waarde meer dan 1 miljoen euro bedraagt, rekening houdende met de tijdstippen 31 maart 2021, 30 juni 2021 en 30 september 2021.

De aangifte moet worden ingediend uiterlijk 15 juli 2022 en de taks moet worden betaald ten laatste 31 augustus 2022. Als de buitenlandse instelling waarbij u uw effectenrekening aanhoudt, dergelijke formaliteiten niet voor u vervult, zal u zelf moeten overgaan tot de berekening, aangifte en betaling van de jaarlijkse taks op effectenrekeningen.

Onze experts helpen u graag bij het berekenen van de taks en de indiening van de aangifte. Neem gerust contact met hen op.