Welkom in The Field

Onze belastingwijzer biedt een handig overzicht van de meest voorkomende belastingtarieven.

Sedert 1 juni 2018 is het verkooprecht in het Vlaams Gewest voor de aankoop van een hoofdverblijfplaats verlaagd naar 7%.

Wanneer u een maaltijd bestelt, staat u er waarschijnlijk niet bij stil, maar inzake btw is het verschil tussen een levering en een dienst van groot belang. Restaurant- en cateringdiensten zijn immers onderworpen aan een btw-tarief van 12% (spijzen) en 21% (dranken), terwijl voor de levering van spijzen en dranken de btw 6% (standaardproducten) of 21% (alcoholische dranken en luxeproducten) bedraagt.

Een (renteloze) debetstand van de rekening-courant geeft aanleiding tot een belastbaar voordeel van alle aard in hoofde van de zaakvoerder. Dit voordeel is gelijk aan de fictieve debetinteresten die jaarlijks door de Administratie worden vastgesteld (‘niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd’).

Vennootschappen die minder dan €45.000 bezoldiging betalen aan een bedrijfsleider-natuurlijke persoon, zijn voortaan onderworpen aan een afzonderlijke (aftrekbare) belasting van 5,1% (aanslagjaar 2019-2020) of 10% (vanaf aanslagjaar 2021) over het te weinig uitgekeerde bedrag (behoudens lager belastbaar resultaat). Aangezien de tekst van het nieuw wetsartikel niet geheel duidelijk is, doken al snel allerhande theorieën op. Ondertussen werd een en ander verduidelijkt, maar werd ook al reparatiewetgeving voorgesteld.

Op 15 april 2018 werd de Wet houdende hervorming van het ondernemingsrecht goedgekeurd. De hervormingen treden, enkele uitzonderingen buiten beschouwing gelaten, op 1 november 2018 in werking. Wij zetten hieronder in kort bestek de belangrijkste nieuwigheden op een rij.

Zelfstandige, starter, familiebedrijf, groeiende onderneming of grote organisatie, elke onderneming heeft een financiële rapportering nodig om zijn prestaties te begrijpen en te evalueren. Welke rol kan Grant Thornton hierin spelen?

Bij een ontslag door de werkgever moeten vanaf 1 mei 2018 nieuwe opzeggingstermijnen worden gerespecteerd.

Vanaf 25 mei 2018 moeten ook de economische beroepen in orde zijn met de regels rond General Data Protection Regulation (GDPR). Om hen te helpen op een gestructureerde manier te werk te gaan, stelt de werkgroep een checklist ter beschikking.

Naast het erfrecht werd in februari van dit jaar aangekondigd dat de Vlaamse erfbelasting ook zou worden aangepakt. Eind vorige week keurde de Vlaamse regering het ontwerpdecreet al goed. Dit ontwerpdecreet is nu naar het parlement voor goedkeuring. De bedoeling is dat deze wijzigingen ook in werking zouden treden op 1 september 2018.

We begin this second edition of 2018 with the revised ‘Conceptual Framework for Financial Reporting’. We then move on to look at two other recent IASB publications: Amendments to IAS 19 ‘Employee Benefits’ and an Exposure Draft on ‘Accounting Policy Changes (Proposed amendments to IAS 8)’. We then consider ESMA’s recent report on what European accounting enforcers have been doing during the past year, and an EFRAG Discussion Paper on ‘Equity Instruments – Impairment and Recycling’. Further on in the newsletter, you will find IFRS-related news at Grant Thornton and a general round-up of financial reporting developments. We finish with a summary of the implementation dates of newer Standards that are not yet mandatory, and a list of IASB publications that are out for comment

Het tax shelter-systeem bestaat reeds sinds 2003 voor investeringen in de filmindustrie, en vanaf 2017 ook voor investeringen in podiumkunsten, waarbij de investeerder (vennootschap) zowel een fiscaal voordeel als een optioneel bijkomend financieel rendement kan bekomen. Het fiscaal voordeel bestaat erin dat de investerende vennootschap een (voorlopige) belastingvrijstelling kan krijgen van 310% van het door haar geïnvesteerde bedrag.

Een persoon kan in meerdere landen van de Europese Economische Ruimte (EER) en Zwitserland benoemd zijn tot bestuurder of zaakvoerder van een vennootschap. Bij een internationale tewerkstelling dient te worden bepaald in welk land én in welk statuut de betrokkene socialezekerheidsbijdragen moet betalen. Eind vorig jaar hebben de Belgische socialezekerheidsinstanties hun standpunt gewijzigd. Aan de hand van een voorbeeld lichten wij deze wijziging toe.

Met ingang van 1 oktober 2018 zou een optionele aanrekening van btw gelden voor onroerende verhuur van professioneel gebruikte gebouwen of gedeelten van gebouwen, die “opgericht” of “aanzienlijk vernieuwd” worden (B2B context).

Naar jaarlijkse traditie publiceert Grant Thornton International op Internationale Vrouwendag haar rapport over vrouwen in het senior bedrijfsmanagement. Driekwart van de bevraagde mid-marketbedrijven in 35 landen heeft intussen minstens 1 vrouw in het senior management, maar verhoudingsgewijs nemen vrouwen er nog altijd maar een kwart van de posities in! Nochtans gaan (gender-) diversiteit en commercieel succes hand in hand. Het rapport analyseert niet alleen de bevindingen, maar formuleert naar goede gewoonte ook heel waardevolle, praktische aanbevelingen

Deed u in het verleden een schenking waarbij u bepaalde begiftigden meer gaf dan andere? Heeft uw ene kind geld ontvangen en het andere kind aandelen of een onroerend goed? Of heeft u op verschillende tijdstippen aan uw kinderen geschonken? Dan is het zinvol om uw vermogensplanning te herbekijken en voor 1 september 2018 actie te ondernemen in het kader van het nieuwe erfrecht. Wij lichten dit hierna toe.

Wij merken dagelijks dat kennis uit het verleden zeer waardevol is om zich een goed beeld van de toekomst te kunnen vormen. Voordat een bedrijf naar de toekomst kan kijken, moet dus eerst het verleden in beeld worden gebracht. Het volledig doorlichten van een bedrijf dmv een due diligence onderzoek zorgt ervoor dat de koper van alle aspecten van de target op de hoogte is en het risico op verrassingen tot een minimum beperkt is.

Sedert 16 oktober 2017 zijn er opnieuw een aantal wijzigingen gebeurd aan de regels inzake de toegelaten cashontvangsten/-betalingen

We zoomen kort in op de belangrijkste vernieuwingen, met name de integratie van het insolventierecht in het Wetboek van Economisch Recht, zijn verruimd toepassingsgebied, enkele nieuwigheden inzake bestuurdersaansprakelijkheid en de maatregelen die een snelle herstart van de gefailleerde moeten mogelijk maken.

De Europese commissie heeft op 18 januari 2018 een voorstel tot wijziging van de BTW-Richtlijn gepubliceerd die de huidige regeling zou hervormen. De voorstellen hebben als doel de btw-heffing in de lidstaat van bestemming te versterken en te omkaderen. Vanuit diezelfde gedachte had ook de Ecofin-Raad van de EU op 5 december 2017 reeds een pakket maatregelen goedgekeurd inzake de btw-regeling voor e-commerce. De voorstellen worden hierna kort toegelicht. Als alles goed gaat zouden sommige van de voorgestelde wijzigingen naargelang het geval reeds in 2021 of vanaf 1 juli 2022 in werking moeten treden.

Uw vennootschap kan sinds 1 juli 2016 gebruikmaken van de zogenaamde ‘aftrek voor innovatie-inkomsten’ (voorheen ‘aftrek octrooi-inkomsten’). Deze aftrek bedraagt 85% van het gecorrigeerd netto-inkomen uit intellectuele eigendomsrechten, zoals octrooien, beschermingscertificaten, auteursrechtelijk beschermde software, kwekersrechten en van overheidswege toegekende data- en marktexclusiviteiten. De Commissie voor Boekhoudkundige Normen publiceerde onlangs een ontwerpadvies over de boekhoudkundige verwerking. Hierbij is het van belang of het intellectueel eigendomsrecht al dan niet reeds is ontstaan. Indien dit het geval is, vindt de aftrek uitsluitend plaats via de aangifte en is er dus geen boekhoudkundige verwerking.

Eind 2017 werd de zogenaamde Wet Laruelle herzien. Dit is een wet uit 2013 die de toegang voor kmo’s tot financiering moest vergemakkelijken. Aanleiding waren de resultaten van een door de overheid georganiseerde bevraging bij bijna 10.000 kmo’s, waaruit bleek dat de wet op bepaalde punten voor verbetering vatbaar was. We loodsen u in kort bestek door de nieuwigheden.

Door het aanleggen van een ‘voorziening’ kan u geplande kosten of investeringen reeds boeken vooraleer u ze effectief betaalt. Door het betalen van ‘vooruitbetaalde kosten’ daarentegen kan u kosten die boekhoudkundig aan een volgend boekjaar toebehoren, fiscaal onmiddellijk in kosten nemen. Sinds de hervorming vennootschapsbelasting worden voortaan beide mogelijkheden beperkt omwille van het zogenaamde ‘matchingprincipe’.

Bent u op zoek naar een vernieuwende kijk op beheersmaatregelen zodat deze een grotere bijdrage leveren aan uw doelstellingen? Of heeft u nood aan meer gespecialiseerde ondersteuning voor uw risicoanalyse? Onze Business Risk Advisers helpen u graag verder.

Met retroactieve ingang vanaf aanslagjaar 2018 voert de programmawet van 25 december 2017 een nieuwe beperking in voor tal van federale belastingvoordelen. De regering heeft besloten een ‘pro rata temporis’-beperking van bestaande fiscale vrijstellingen, belastingverminderingen en andere fiscale voordelen in te voeren. In een Circulaire (Circulaire 2018/C/17) van begin februari 2018 geeft de fiscus een eerste commentaar bij deze proratisering en beperking van bepaalde fiscale voordelen.

In een online enquête bevroeg Grant Thornton Belgium een deel van haar kmo-cliënteel in verband met hun GDPR-status. De resultaten zijn gebundeld, geanalyseerd en weergegeven in een infographic.

De daling van het tarief van de vennootschapsbelasting nodigt uit om te werken via een vennootschap. Om te vermijden dat (te) veel zelfstandigen een vennootschap zouden oprichten, zijn er een aantal maatregelen genomen die het tariefvoordeel inperken. Zo wordt bijvoorbeeld de vereiste van een minimale bedrijfsleidersbezoldiging uitgebreid.

In een B2B-context vinden diensten in principe plaats daar waar de afnemer gevestigd is. Echter, voor bepaalde vervoersdiensten wordt de plaats van de dienst bepaald op basis van het ‘werkelijk gebruik’. Deze afwijkende plaatsbepalingsregel (i.e. de ‘use & enjoyment’-regel) werd gewijzigd.

With significant values at stake, negotiating the completion mechanism and Sale and Purchase Agreement (SPA) can be the difference between a successful and unsuccessful transaction.

Our ‘IFRS Viewpoint’ series provides insights from our global IFRS Team on applying IFRSs in challenging situations. Each edition will focus on an area where the Standards have proved difficult to apply or lack guidance. This edition provides guidance on the potential accounting consequences arising from the recent reform of the United States’ tax system

Employees who have a company car for a certain period of time will be able to hand in their vehicle for a cash allowance with the same tax and social status as the company car.

Waarop te letten bij schenking roerende goederen onder last?

"Completion Accounts" versus "Locked Box"

Internationaal goederenverkeer - onderaannemer niet langer vrijgesteld van btw

Deeltijdse arbeid - minder formaliteiten sinds 1 oktober 2017

"Completion Accounts" versus "Locked Box"

Onregelmatige factuur verhindert btw-aftrek niet (noodzakelijk)

Risicoanalyse, hoe begin ik eraan?

Lichte vrachtwagens - fiscale en sociale spelregels

Veranker sleutelfiguren in uw organisatie door winstdeelname

Optionele btw-heffing onroerende verhuur - terug naar af!

Limosa-aangifte voor werknemers wordt uitgebreid

Aan welke kwalificaties moet een DPO voldoen?

De Data Protection Officer heeft een speciale adviserende en ondersteunende rol binnen de organisatie en rapporteert aan de Raad van Bestuur of aan de afgevaardigd bestuurder.

Grant Thornton brengt samen met u de uitdagingen rond gegevensbescherming in kaart en bezorgt u een heldere roadmap

IFRS News is your quarterly update on all things relating to International Financial Reporting Standards.

Verhuur onroerend goed met btw in België

GDPR - wat zijn gevoelige persoonsgegevens?

Nieuw erfrecht

GDPR - Wat zijn persoonsgegevens?