Welkom in The Field

“Ontdek hoe u het belastbare voordeel alle aard (VAA) voor bedrijfswagens kunt berekenen voor inkomstenjaar 2025. Gebruik onze handige tool en krijg inzicht in de forfaitaire waardering van uw VAA.”

Belangrijke uitbreiding van de persoonlijke aansprakelijkheid van bestuurders, onderaannemers en werknemers Op 1 februari 2024 werd Boek 6 van het Nieuw Burgerlijk Wetboek goedgekeurd door het parlement. Dit nieuwe boek hervormt het Belgisch buitencontractueel aansprakelijkheidsrecht. Hierbij springt vooral de verruiming van de aansprakelijkheid van ‘hulppersonen’, zoals bestuurders van vennootschappen en verenigingen, onderaannemers en werknemers in het oog. Voor deze hulpersonen is het cruciaal om proactief maatregelen te nemen ter bescherming tegen mogelijke toekomstige vorderingen die tegen hen kunnen worden ingesteld.

De stijgende inflatie van de afgelopen jaren heeft een onverwachte impact op heel wat Belgische ondernemingen die ‘klein” zijn volgens de definities van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV). Door de hogere inflatie zien ze hun omzet en balanstotaal fors toenemen. Een positieve evolutie op het eerste zicht, ware het niet dat ze hierdoor soms de status van ‘kleine vennootschap’ verliezen. Een vennootschap is ‘klein’ indien ze niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt: 50 werknemers, een omzet van €9.000.000 en een balanstotaal van €4.500.000. Deze drempels waren sinds 2015 niet meer opgetrokken. Wanneer een vennootschap ‘groot’ werd, waren er vervelende gevolgen: het missen van fiscale voordelen en het voldoen aan strengere regels inzake de vorm van de jaarrekening en bijhorende publicatievereisten.

Quentin Herbinaux vroeg het financiële advies van Grant Thornton om familiebedrijf Dequachim te professionaliseren. In ‘On a roll’ deelt hij zijn ervaringen.

Ontdek de nieuwe regels voor financiële onderaanneming in de bouw-, vleesnijverheid- en verhuissector vanaf 2025. Leer hoe deze wetgeving sociale dumping aanpakt en welke sancties er gelden.

Vanaf 2025 worden er belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de Belgische BTW-regelgeving. Lees meer over de nieuwe indieningstermijnen, boetes voor te late indiening en betaling, automatische domiciliëring van BTW-betalingen, en de maandelijkse terugbetaling van BTW-tegoeden.

Ontdek de juridische risico's en vereisten voor dividenduitkeringen in BV's en NV's. Leer hoe bestuurders aansprakelijk kunnen worden gesteld, zelfs bij naleving van wettelijke uitkeringstesten. Lees meer over recente rechtspraak en tips voor naleving.

Download deze whitepaper over telewerken. Teleworking - State of the art in 15 countries

Filip nam zijn familiebedrijf Gilbert De Clercq over. In ‘On a roll’ vertelt hij hoe Grant Thornton hem hielp bij overname, expansie en internationalisering.

De nieuwe wetgeving voor privédetectives in 2024 introduceert belangrijke veranderingen, zoals verplichte licenties, gegevensbescherming en integriteitsnormen.

Nieuwe sancties voor glijdende uurroosters sinds 1 juli 2024. Kom te weten welke verplichtingen gelden en hoe uw bedrijf compliant blijft.

Is jouw bedrijf klaar voor NIS2? Ontdek de kritieke cyberbeveiligingsvereisten en -acties die nodig zijn om ervoor te zorgen dat de deadline van 2024 wordt gehaald. Bescherm uw bedrijf vandaag nog tegen cyberrisico's en juridische aansprakelijkheden.

Ontdek de gevolgen van het niet tijdig aanpassen van statuten aan het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV). Hoewel er geen boetes zijn, kunnen bedrijven te maken krijgen met aansprakelijkheid, weigering van publicaties, en problemen bij financiering en subsidies.

Ontdek hoe duurzaamheid een voortdurende reis is en geen eindpunt. Verken de drie fasen van ESG-transformatie—Reactie, Herconfiguratie en Regeneratie—en leer hoe bedrijven evolueren van business-as-usual naar duurzame praktijken met focus op milieu en sociale impact.

In vorige bijdragen gingen we al nader in op artikel 5 (vaste inrichting) en artikel 10 (dividenden) van het nieuwe Verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing tussen België en Nederland dat op 21 juni 2023 werd ondertekend. (vermelding van 2 linken naar de 2 vorige bijdragen). In dit artikel behandelen we een aantal belangrijke wijzigingen van het verdragsartikel dat ziet op het bestuur van de vennootschap. Het huidig bestuurdersartikel 16 wijzigt naar artikel 15 in het nieuwe verdrag.

Op 1 juli 2024 werd in de Belgische bouw- en schoonmaaksector het register voor werkende vennoten en helpers ingevoerd. Dit register, onderdeel van de bredere strijd tegen sociale fraude, verplicht bedrijven in deze sectoren om hun werkende vennoten en helpers te registreren via een specifieke toepassing van de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). Deze maatregel helpt eerlijke concurrentie te waarborgen en sociale bijdragen efficiënt te innen. Bovendien zal er vanaf 2026 een aanvullende inhoudingsplicht ingevoerd worden.

Op 21 juni 2024 werd de wet houdende wijziging van het sociaal strafrecht en diverse arbeidsrechtelijke bepalingen gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. De wijzigingen kaderen voornamelijk in de strijd tegen illegale arbeid en sociale fraude. Naast een wijziging van het Sociaal Strafwetboek worden er ook bepalingen opgenomen over de organisatie van de onderaannemingsketen en de hoofdelijke aansprakelijkheid voor loonschulden. Aangezien deze bepalingen pas in de loop van 2025 in werking zullen treden, zullen we hierop later terugkomen. In dit artikel wordt de focus gelegd op de belangrijkste wijzigingen van het Sociaal Strafwetboek.

Sinds begin 2024 worden er weer heel wat Belgische ondernemingen geconfronteerd met een specifieke Transfer Pricing (‘TP’) controle, en het aantal controles neemt alsmaar toe. Dergelijke controles zijn erg diepgaand, arbeidsintensief en omvatten een diepgaande doorlichting van de analytische cijfers van de onderneming. In dit artikel gaan wij in op de recente ontwikkelingen inzake TP controles en delen wij onze ervaringen hieromtrent.

In een nieuwe ‘On a roll’ vertelt gedelegeerd bestuurder Olivier Waleffe hoe Grant Thornton de ingrijpende transitie van Duferco begeleidde. Bekijk de video!

Een doordachte ESG-aanpak wordt steeds belangrijker voor je bedrijfswaarde. We leggen uit hoe je daar als groot of klein bedrijf mee omgaat.

Deze bijdrage gaat verder in de reeks van artikelen over het nieuwe belastingverdrag tussen België en Nederland, dat werd ondertekend op 21 juni 2023 (hierna ‘het Verdrag’). Het Verdrag zal naar verwachting per 2025 in werking treden. In deze editie gaan we in op de belastingheffing op dividenden.

The Belgian tax administration announced last week that they provide an administrative tolerance for groups of multinational enterprises (MNE) and large-scale domestic groups that will not carry out advance payments in 2024 for the domestic top-up tax or the IIR. These groups may submit their notification for registration in the Belgian Crossroads Bank for Enterprises (CBE) until 16 September 2024 (included) instead of 13 July 2024. However, in case these groups wish to carry out tax prepayments in 2024, the filing deadline remains 13 July 2024! Affected taxpayers should immediately determine whether they want to make Pillar 2 tax prepayments. If not, the group can rely on the extended deadline.

Ook het Belgische vennootschapsrecht is de laatste jaren - zij het met mondjesmaat - gedigitaliseerd. Hieronder bekijken we in kort bestek enkele voorbeelden hiervan, en de voordelen die ze in de praktijk kunnen bieden.

Japans bedrijf Yusen Logistics groeit in de Benelux. In ‘On a roll’ vertelt Finance Director Timmy Adriaens hoe Grant Thornton een overname en fusie begeleidde.

Werkgevers moeten voortaan alle formele en informele opleidingen in een aparte database, de Federal Learning Account (FLA), registreren.

De trend van thuiswerken neemt toe en brengt aanzienlijke fiscale gevolgen met zich mee. Onlangs hebben Nederland en België een overeenkomst bereikt over de interpretatie van het begrip ‘vaste inrichting’ in het belastingverdrag tussen beide landen. Deze overeenkomst heeft tot doel werkgevers meer duidelijkheid te verschaffen over de vraag of en onder welke omstandigheden telewerken kan worden beschouwd als een vaste inrichting.

De wet van 7 juni 2023 tot omzetting van de Europese Herstructureringsrichtlijn van 20 juni 2019 trad in werking vanaf 1 september 2023 en introduceerde een aantal significante wijzigingen in het Belgische insolventierecht.

Op 19 december 2023 heeft België de ‘Pillar 2’-wetgeving geïmplementeerd die een minimaal effectief belastingtarief van 15% invoert voor multinationale ondernemingsgroepen (MNO's) of grote binnenlandse groepen met geconsolideerde jaarinkomsten van meer dan 750 miljoen euro. De regels zijn van toepassing op boekjaren die beginnen op of na 31 december 2023.

Voor multinationals is transfer pricing een enorme uitdaging. In een nieuwe ‘On a roll’-video legt Head of Tax Arnaud Thienpont uit hoe AGC dat aanpakt.

We weten ondertussen wat ESG is en hoe ondernemingen duurzaamheidsprincipes moeten integreren in hun bedrijfsvoering. Dat is niet alleen nodig om minder kwaad te doen, maar ook en vooral om te evolueren naar 'regeneratie' of 'meer goed doen'. Dat is geen kleinigheid, en het kan zelfs een enorme uitdaging lijken.

Een vennootschap die een winstgevende activiteit uitoefent en haar maatschappelijke zetel of voornaamste inrichting in België heeft, valt onder de toepassing van de vennootschapsbelasting. Buitenlandse vennootschappen die bedrijfsactiviteiten voeren in België en op die manier geacht worden te beschikken over een belastbare vaste inrichting, vallen dan weer onder de toepassing van de belasting voor niet-inwoners (vennootschappen), grotendeels in lijn met de vennootschapsbelasting.

Sinds begin 2024 is een belangrijke wijziging van kracht in het stelsel van het verlaagde btw-tarief van 6% voor de afbraak en heropbouw van gebouwen. Deze hervorming beoogde een rationalisering en vereenvoudiging van de vorige regelgeving, die al meerdere jaren van toepassing was.

Vóór 15 december 2020 was het een courante praktijk: een schenking van aandelen, geld of andere roerende goederen voor een Nederlandse notaris, ook wel de ‘kaasroute’ genoemd. De schenker(s) en de begiftigde(n) konden op die manier een schenking doen, hadden een notariële akte waarmee de schenking te allen tijde kon worden bewezen én – last but not least – de schenking was niet verplicht registreerbaar in België, waardoor er geen schenkbelasting op verschuldigd was. ‘Best of both worlds’ dus… Sinds 15 december 2020 zijn ook schenkingsakten verleden in het buitenland evenwel verplicht registreerbaar in België, waardoor op schenkingen voor Nederlandse notaris vanaf die datum ook schenkbelasting verschuldigd is in België. Vanuit de praktijk dient zich nu een alternatief aan voor deze kaasroute: de ‘bierroute’. We lichten voor u graag even toe hoe deze nieuwe schenkingstechniek in haar werk gaat en waarmee u rekening moet houden.

Op 21 juni 2023 werd het nieuwe (dubbel)belastingverdrag tussen Nederland en België ondertekend, dat naar alle verwachting in werking zal treden op 1 januari 2025. Het nieuwe verdrag brengt toch wel wat wijzigingen met zich mee. Daarom slaan Grant Thornton België en Grant Thornton Nederland de handen in elkaar om in een reeks van artikels de belangrijkste wijzigingen toe te lichten. We bijten de spits af met het begrip ‘vaste inrichting’ uit artikel 5, dat in het nieuwe verdrag aanzienlijke wijzigingen heeft ondergaan.

In de loop van 2023 werd de Europese Mobiliteitsrichtlijn omgezet in Belgisch recht. Ingevolge deze omzetting werden een aantal nieuwe herstructureringsvormen geïntroduceerd waaronder de vereenvoudigde zusterfusie, waarvan wij hieronder de krachtlijnen uiteenzetten.

In 2015 werd het aanslagstelsel voor juridische constructies ingevoerd. Al snel kreeg dit aanslagstelsel een bijnaam: de Kaaimantaks. Deze nieuwe vorm van belastingheffing moest toelaten om inkomsten van bepaalde juridische constructies – zoals trusts, buitenlandse stichtingen en laag belaste buitenlandse entiteiten – te belasten in hoofde van de Belgische oprichters. In de loop der jaren werd deze regelgeving reeds een aantal keren aan een grondige herziening onderworpen. Recent werd in De Kamer het wetsvoorstel goedgekeurd waarbij de tanden van de Kaaiman nog maar eens worden aangescherpt. We overlopen kort de belangrijkste wijzigingen.

Tot 1 januari 2024 was het plaatsen van uithangborden in Vlaanderen nog onderhevig aan regels die dateerden uit de jaren ’30 en ’50 van de vorige eeuw. Aangezien deze regels sterk verouderd waren en niet aangepast aan de verschillende moderne mogelijkheden, keurde de Vlaamse Regering op 12 mei 2023 de gewestelijke Publiciteitsverordening 2023 definitief goed. Deze verordening heeft twee inhoudelijke doelstellingen, met name het bevorderen van de goede ruimtelijke ordening en de verkeersveiligheid.

Net als vorig jaar zijn er op 1 januari 2024 tal van btw-wijzigingen van kracht geworden. Eén wijziging in het bijzonder heeft betrekking op de formaliteiten voor de toepassing van de btw-aftrekregeling volgens de algemene pro-ratamethode. Sinds 1 januari 2023 waren die formaliteiten al van toepassing op de aftrekmethode op basis van werkelijk gebruik. Voortaan zal dit dus ook gelden voor gemengde belastingplichtigen die de algemene pro-ratamethode toepassen. Zo krijgt de btw-administratie meer zicht op gemengde belastingplichtigen die hun recht op aftrek bepalen, en dat ongeacht de gebruikte methode.

Indien een werkgever een personenwagen ter beschikking stelt van zijn werknemer of bedrijfsleider, waarbij het voertuig ook voor persoonlijk gebruik mag gebruikt worden, ontstaat een belastbaar voordeel alle aard (VAA). Dit voordeel alle aard is aan bedrijfsvoorheffing onderworpen. De waarde van het voordeel wordt toegevoegd aan het bedrag van de bezoldigingen en onderworpen aan bedrijfsvoorheffing. Voordelen van alle aard zijn normaal gezien belastbaar voor hun werkelijke waarde. Voor bedrijfswagens wordt de waarde echter forfaitair vastgelegd.

Helaas wordt elke onderneming op jaareinde geconfronteerd met openstaande klantenvorderingen. Soms is dit louter een vergetelheid vanwege de klant, maar mogelijks gaat het om facturen waarvan de inning twijfelachtig is omdat de klant niet akkoord gaat met de factuur of omdat de klant financiële problemen heeft. In dit laatste geval, rijst de vraag hoe en wanneer u dit verlies in resultaat kan nemen.

Sinds 1 september 2023 gelden er strengere regels bij het invorderen van schulden ter bescherming van de consument tegen onredelijk hoge interesten en agressieve incassopraktijken. Ondernemingen met B2C-activiteiten moeten dan ook hun contractuele voorwaarden en invorderingsproces aanpassen aan deze nieuwe regels. We zetten de wijzigingen even kort op een rijtje.

Vanaf aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023 of boekjaren afsluitend 31/12/2023 of later) is er een nieuwe formaliteit te vervullen om huurkosten fiscaal aftrekbaar te houden. De huurkost van een woning bestemd voor huisvesting is voortaan niet meer aftrekbaar.

Jarenlang bleef het stil rond de jaarlijkse taks ter vergoeding van successierechten, beter bekend als de patrimoniumtaks. Deze vorm van vermogensbelasting is van toepassing op (internationale) verenigingen zonder winstoogmerk ((i)vzw’s) en private stichtingen. Op 28 december 2023 heeft echter een nieuwe wet houdende diverse fiscale bepalingen voor verandering gezorgd, waarbij verschillende aanpassingen zijn doorgevoerd in de patrimoniumtaks. Deze wijzigingen omvatten onder andere de belastbare grondslag, het tarief, de vrijstellingen en een uitzondering voor specifieke sectoren. Deze veranderingen hebben aanzienlijke gevolgen voor (internationale) verenigingen zonder winstoogmerk ((i)vzw’s) en private stichtingen. Om een beter inzicht te bieden, bespreken we hieronder kort de belangrijkste wijzigingen.

De nieuwe regelgeving inzake de (verplichte) aanstelling van een vertrouwenspersoon is in werking getreden op 1 december 2023.

ESRS verplicht grote bedrijven om vanaf 2024 te rapporteren over duurzaamheid. Kleine en middelgrote bedrijven volgen. Hoe pak je dat aan?

Katleen Adriaensens vroeg Grant Thornton om hulp bij de herstructurering van haar bouwbedrijf. In ‘On a roll’ vertelt ze over de vlekkeloze begeleiding.

Recent werd er een wet goedgekeurd waarin de regeling in verband met de federale doelgroepvermindering voor eerste aanwervingen vanaf 2024 gewijzigd wordt. Een doelgroepvermindering is een vermindering op de sociale zekerheidsbijdragen langs de zijde van de werkgever. Het gaat om een tweeledige beperking.

Als gevolg van de digitalisering, worden er steeds meer documenten en contracten elektronisch ondertekend. Maar hoe zit het nu juist met de juridische waarde van zo’n elektronische handtekening? Is die evenveel waard als de klassieke, met de pen geplaatste handtekening? In deze bijdrage zoomen we in op de verschillende soorten elektronische handtekeningen en de waarde ervan in het rechtsverkeer.

De afgelopen jaren werden de controles op de correcte inhouding van de bedrijfsvoorheffing (op basis van voorgenoemd Koninklijk Besluit) verhoogd. De belastingadministratie is recent begonnen met het controleren en corrigeren van de inhoudingsverplichtingen inzake de bedrijfsvoorheffing zowel in hoofde van de werkgever (vennootschap) die de bezoldigingen uitbetaalt als in hoofde van de genieter (vaak de bedrijfsleider) die de bezoldigingen ontvangt.

Close the Gap is het levenswerk van Olivier Vanden Eynde. In ‘On a roll’ vertelt hij hoe cruciaal audits waren in de groei van zijn vzw. Bekijk de video!