Welkom in The Field

Net als vorig jaar zijn er op 1 januari 2024 tal van btw-wijzigingen van kracht geworden. Eén wijziging in het bijzonder heeft betrekking op de formaliteiten voor de toepassing van de btw-aftrekregeling volgens de algemene pro-ratamethode. Sinds 1 januari 2023 waren die formaliteiten al van toepassing op de aftrekmethode op basis van werkelijk gebruik. Voortaan zal dit dus ook gelden voor gemengde belastingplichtigen die de algemene pro-ratamethode toepassen. Zo krijgt de btw-administratie meer zicht op gemengde belastingplichtigen die hun recht op aftrek bepalen, en dat ongeacht de gebruikte methode.

Indien een werkgever een personenwagen ter beschikking stelt van zijn werknemer of bedrijfsleider, waarbij het voertuig ook voor persoonlijk gebruik mag gebruikt worden, ontstaat een belastbaar voordeel alle aard (VAA). Dit voordeel alle aard is aan bedrijfsvoorheffing onderworpen. De waarde van het voordeel wordt toegevoegd aan het bedrag van de bezoldigingen en onderworpen aan bedrijfsvoorheffing. Voordelen van alle aard zijn normaal gezien belastbaar voor hun werkelijke waarde. Voor bedrijfswagens wordt de waarde echter forfaitair vastgelegd.

Helaas wordt elke onderneming op jaareinde geconfronteerd met openstaande klantenvorderingen. Soms is dit louter een vergetelheid vanwege de klant, maar mogelijks gaat het om facturen waarvan de inning twijfelachtig is omdat de klant niet akkoord gaat met de factuur of omdat de klant financiële problemen heeft. In dit laatste geval, rijst de vraag hoe en wanneer u dit verlies in resultaat kan nemen.

Sinds 1 september 2023 gelden er strengere regels bij het invorderen van schulden ter bescherming van de consument tegen onredelijk hoge interesten en agressieve incassopraktijken. Ondernemingen met B2C-activiteiten moeten dan ook hun contractuele voorwaarden en invorderingsproces aanpassen aan deze nieuwe regels. We zetten de wijzigingen even kort op een rijtje.

Vanaf aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023 of boekjaren afsluitend 31/12/2023 of later) is er een nieuwe formaliteit te vervullen om huurkosten fiscaal aftrekbaar te houden. De huurkost van een woning bestemd voor huisvesting is voortaan niet meer aftrekbaar.

Jarenlang bleef het stil rond de jaarlijkse taks ter vergoeding van successierechten, beter bekend als de patrimoniumtaks. Deze vorm van vermogensbelasting is van toepassing op (internationale) verenigingen zonder winstoogmerk ((i)vzw’s) en private stichtingen. Op 28 december 2023 heeft echter een nieuwe wet houdende diverse fiscale bepalingen voor verandering gezorgd, waarbij verschillende aanpassingen zijn doorgevoerd in de patrimoniumtaks. Deze wijzigingen omvatten onder andere de belastbare grondslag, het tarief, de vrijstellingen en een uitzondering voor specifieke sectoren. Deze veranderingen hebben aanzienlijke gevolgen voor (internationale) verenigingen zonder winstoogmerk ((i)vzw’s) en private stichtingen. Om een beter inzicht te bieden, bespreken we hieronder kort de belangrijkste wijzigingen.

De nieuwe regelgeving inzake de (verplichte) aanstelling van een vertrouwenspersoon is in werking getreden op 1 december 2023.

ESRS verplicht grote bedrijven om vanaf 2024 te rapporteren over duurzaamheid. Kleine en middelgrote bedrijven volgen. Hoe pak je dat aan?

Katleen Adriaensens vroeg Grant Thornton om hulp bij de herstructurering van haar bouwbedrijf. In ‘On a roll’ vertelt ze over de vlekkeloze begeleiding.

Recent werd er een wet goedgekeurd waarin de regeling in verband met de federale doelgroepvermindering voor eerste aanwervingen vanaf 2024 gewijzigd wordt. Een doelgroepvermindering is een vermindering op de sociale zekerheidsbijdragen langs de zijde van de werkgever. Het gaat om een tweeledige beperking.

Als gevolg van de digitalisering, worden er steeds meer documenten en contracten elektronisch ondertekend. Maar hoe zit het nu juist met de juridische waarde van zo’n elektronische handtekening? Is die evenveel waard als de klassieke, met de pen geplaatste handtekening? In deze bijdrage zoomen we in op de verschillende soorten elektronische handtekeningen en de waarde ervan in het rechtsverkeer.

De afgelopen jaren werden de controles op de correcte inhouding van de bedrijfsvoorheffing (op basis van voorgenoemd Koninklijk Besluit) verhoogd. De belastingadministratie is recent begonnen met het controleren en corrigeren van de inhoudingsverplichtingen inzake de bedrijfsvoorheffing zowel in hoofde van de werkgever (vennootschap) die de bezoldigingen uitbetaalt als in hoofde van de genieter (vaak de bedrijfsleider) die de bezoldigingen ontvangt.

Close the Gap is het levenswerk van Olivier Vanden Eynde. In ‘On a roll’ vertelt hij hoe cruciaal audits waren in de groei van zijn vzw. Bekijk de video!

Met het jaareinde in zicht rijst vaak de vraag wat te doen met het openstaande saldo r/c van de zaakvoerder. We overlopen kort de gevolgen van een debet / of creditsaldo.

In onze videoreeks ‘On a roll’ vertelt Kris Voet hoe CFO-as-a-service zijn zaak Fietsen Wildiers helpt groeien in een sterk veranderlijke, concurrentiële markt.

Banken en financiële instellingen aligneren hun strategie en manier van zaken doen met de huidige realiteit waarbij ESG steeds meer impact heeft op onze samenleving, het bedrijfsleven en de wetgeving. Deze tendens is enerzijds het gevolg van een algemeen maatschappelijke trend naar duurzaamheid, waar de banken als deelnemers van dit maatschappelijk verkeer reeds op vrijwillige basis aandacht besteden aan ESG, en dan voornamelijk met betrekking tot de milieuaspecten. Anderzijds worden de banken en financiële instellingen ook gedwongen om hun strategie aan te passen door richtlijnen en verordeningen vanuit de Europees Centrale Bank (ECB) en de Europese Commissie (EC), waarbij de bankstrategie en bankactiviteiten grondig beïnvloed worden. Ook de Belgische overheid heeft verschillende initiatieven genomen om duurzaamheid te bevorderen, zoals het Nationaal Energie- en Klimaatplan en het Nationaal Pact voor Strategische Investeringen.

Gedurende de gezondheidscrisis in 2021 en 2022 werd het principe van “relance-uren” in het leven geroepen. De sociale partners hebben de relance-uren nu opnieuw ingevoerd voor de periode van juli 2023 tot juni 2025. Hier lichten we kort toe wat deze relance-uren juist inhouden.

Het beschikken over een bankrekening is voor de meeste ondernemingen een evidentie. De toenemende regelgeving omtrent anti witwas en fraudebestrijding leidt er echter toe dat financiële instellingen terughoudender zijn, meer informatie opvragen en uiteindelijk vaak ook weigeren basisbankdiensten te leveren.

Wanneer men leent voor een woning ‘andere dan de eigen woning’ (bijvoorbeeld tweede woning of buitenverblijf), kan men tot op heden voor kapitaalaflossingen een belastingvoordeel genieten. De kapitaalaflossingen komen immers in aanmerking voor de federale belastingvermindering van het langetermijnsparen van 30% (onder de noemer ‘langetermijnsparen’).

Voor een buitenlandse onderneming die aanwezig is in België en hier er transacties verricht, stelt zich de vraag of deze aanwezigheid ook een vaste inrichting vormt voor btw-doeleinden in België. Het omgekeerde geldt ook voor een Belgische onderneming die aanwezig is in een andere lidstaat.

Als onderdeel van een multinationale groep moet je waarschijnlijk je transfer pricing of verrekenprijzen documenteren. Wat zijn je plichten en hoe vervul je ze?

In juli verklaarde David Grusch, een voormalig inlichtingenofficier van de Amerikaanse luchtmacht, als klokkenluider dat buitenaardse vliegtuigen al decennialang door de regering verborgen worden gehouden. Net zoals UFO's variëren in vorm en kleur, zo zijn er ook binnen uw organisatie onbekende elementen die aandacht verdienen. Dus laten we het nu hebben over de UFO's die dit jaar binnen uw eigen organisatie kunnen opduiken.

Wanneer een Belgische onderneming naar het buitenland kijkt voor een uitbreiding van haar activiteiten, is een analyse van de mogelijke vaste inrichting-problematiek wellicht niet het eerste dat op de agenda staat. Toch is het niet slecht om hier tijdig bij stil te staan en enkele aandachtspunten in het achterhoofd te houden. Zowel de Belgische belastingadministratie als andere landen gaan tegenwoordig immers actiever ‘op zoek’ naar vaste inrichtingen op hun grondgebied en kijken daarvoor naar allerlei factoren, zoals een btw-nummer, payroll, onroerende goederen, enzovoort. De problematiek speelt overigens niet enkel voor vennootschappen maar ook voor eenmanszaken, die eveneens een buitenlandse vaste inrichting kunnen hebben.

In deze bijdrage bespreken wij kort de ontslagbescherming van kandidaten, die ingaat op X-30 (de zogenaamde ‘occulte’ beschermingsperiode die plaatsvindt in januari 2024). Het omvat geen allesomvattend overzicht betreffende de ontslagbescherming van kandidaten.

Vanaf 1 januari 2024 zijn er nieuwe spelregels van toepassing indien de werknemer arbeidsongeschikt wordt tijdens een periode van jaarlijkse vakantie.

Kmo’s zijn nóg gevoeliger voor cybercriminaliteit dan grote bedrijven. Hoe je als kmo werkt aan je cybersecurity? Onze expert legt het uit in deze ‘WhatsUpp’.

Vanaf 8 mei zijn de nieuwe regels voor de maximale opeenvolging van arbeidsovereenkomsten bepaalde tijd/welomschreven werk en vervangingsovereenkomsten in werking getreden. In de wet van 3 juli 1978 betreffende de arbeidsovereenkomsten werd een nieuw artikel ingevoegd.

Bij de invoering van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (‘WVV’) werd gepoogd om de gevolgen inzake vennootschapsbelasting zo beperkt mogelijk te houden. Deze ‘fiscale neutraliteit’ is over het algemeen verwezenlijkt.

De OESO/G20 heeft eind 2021 richtlijnen uitgevaardigd met de bedoeling om het risico op uitholling van de belastbare grondslag te verminderen, alsook om winstverschuivingen tussen landen tegen te gaan. Deze nieuwe regels sluiten aan bij het ‘Base Erosion and Profit Shifting’ (‘BEPS’) project en werden in de zogenaamde ‘Pillar 1’- en ‘Pillar 2’-rapporten gegoten.

Collega Malika El Aissati ging in gesprek met Tine Vandenbussche, Groepsmanager Organisatie & Ontwikkeling bij Participatiemaatschappij Vlaanderen (PMV), de investeringsmaatschappij van de Vlaamse Overheid die financiering verleent aan bedrijven. Wij zijn alvast benieuwd naar de link tussen een ESG-beleid en externe financiering, en de rol en visie die PMV hierin opneemt.

De modernisering van het Belgisch burgerlijk recht, destijds ingezet door toenmalig minister van justitie Koen Geens, gaat onverminderd door. Na de invoering van onder meer een nieuw bewijs- en goederenrecht (2020), de hervorming van het erfrecht (2021) en het personen- en familierecht (2022), treedt op 1 januari 2023 het “nieuwe” verbintenissenrecht in werking, dat zijn plaats zal vinden in Boek 5 van het nieuw Burgerlijk Wetboek (hierna “NBW”).

Tot voor kort had een werknemer enkel recht op een fietsvergoeding indien er in de sector een collectieve arbeidsovereenkomst (cao) bestond die dit recht toekende of indien de werkgever dit vrijwillig toekende aan haar werknemers. Vanaf 1 mei 2023 heeft elke werknemer die met de fiets naar het werk komt en aan bepaalde voorwaarden voldoet, recht op een fietsvergoeding. Deze regeling is van toepassing op alle werkgevers uit de private sector.

De modernisering van het Belgisch burgerlijk recht, destijds ingezet door toenmalig minister van justitie Koen Geens, gaat onverminderd door. Na de invoering van onder meer een nieuw bewijs- en goederenrecht (2020), de hervorming van het erfrecht (2021) en het personen- en familierecht (2022), treedt op 1 januari 2023 het “nieuwe” verbintenissenrecht in werking, dat zijn plaats zal vinden in Boek 5 van het nieuw Burgerlijk Wetboek (hierna “NBW”).

Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) bepaalt uitdrukkelijk dat bestuurders in deze hoedanigheid niet met een arbeidsovereenkomst verbonden kunnen zijn met de vennootschap. Dit wil echter niet zeggen dat een bestuurder nooit een arbeidsovereenkomst kan sluiten met de vennootschap waar hij bestuurder is.

Vennootschappen zijn gehouden om jaarlijks een aangifte vennootschapsbelasting in te dienen . De algemene regel luidt dat vanaf de balansdatum, ongeacht de datum van de algemene vergadering, er een termijn bestaat van 7 maanden om de aangifte tijdig in te dienen. Echter in de praktijk staat de Minister van Financiën jaarlijks een bijkomend uitstel toe, waardoor vennootschappen die hun boekjaar afsluiten op 31 december over een langere periode beschikken om hun aangifte vennootschapsbelasting tijdig in te dienen. Op basis van de zogenaamde ‘Engagementsverklaring’ zoals ondertekend door het ITAA (Institute for Tax Advisors and Accountants) en de Minister van Financiën, zullen dergelijke bijkomende uitstellen beperkt worden in de tijd. Voor aanslagjaar 2023, dat geldt als overgangsjaar, werd de uiterste indieningsdatum voor die vennootschappen vastgepind op 9 oktober 2023.

Wat moet je doen om in orde te zijn met het nieuwe vennootschapsrecht? En hoeveel tijd heb je nog? Onze expert beantwoordt je vragen in ‘WhatsUpp’.

Tijdens de COVID-19-pandemie moesten veel grensarbeiders noodgedwongen (ten minste deeltijds) van thuis uit werken. Omdat steeds meer werknemers het thuiswerken hebben omarmd, hebben de meeste werkgevers inmiddels een hybride werkbeleid ingevoerd. In een grensoverschrijdende arbeidssituatie heeft dit aanzienlijke gevolgen op het vlak van de inkomstenbelasting en de sociale zekerheid. Dit vereist een gerichte en weloverwogen aanpak. Tijd voor een update.

Sinds 1 januari 2023 is de zogenaamde Franse ‘taxe d’habitation’ niet meer van verschuldigd voor de woning die dienst doet als de hoofdverblijfplaats. Voor tweede verblijven en leegstaande woningen blijft deze taxe d’habitation wel verschuldigd. Om te kunnen bepalen of de taxe d’habitation al dan niet van toepassing is, heeft de Franse fiscus een meldingsplicht in het leven geroepen voor iedere eigenaar van onroerende goederen in Frankrijk.

Werknemers die op buitenlandse dienstreis gaan, kunnen een forfaitaire dagvergoeding ontvangen die vrijgesteld is van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Het bedrag van de vergoeding is gebaseerd op de ‘verblijfsvergoedingen’ toegekend door de FOD Buitenlandse Zaken waarbij – voor de privésector – een onderscheid gemaakt wordt tussen opdrachten van ‘korte duur’ en langdurige dienstreizen.

Wat houdt de wet over klokkenluidersbescherming precies in en hoe zorg je dat je als bedrijf in regel bent? Onze expert beantwoordt je vragen in ‘WhatsUpp’.

Vandaag de dag kan men er niet meer naast kijken: de verstrengde kostenaftrek voor auto’s met een verbrandingsmotor , de verhoogde kostenaftrek en belastingvermindering voor elektrische laadpalen, de investeringsaftrek voor emissievrije vrachtwagens en hun laadinfrastructuur enzovoort. De fiscale vergroening is vandaag op kruissnelheid door de recente invoering van tal van nieuwe fiscale maatregelen. Hierdoor zou men vergeten dat er al geruime tijd een fiscale stimulans bestaat voor energiebesparende investeringen, met name de investeringsaftrek voor vaste activa “die dienen voor een rationeler energieverbruik, voor de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en, in het bijzonder, voor de terugwinning van energie in de industrie”, in deze bijdrage verder naar verwezen als ‘de investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen’.

Indien een werkgever een personenwagen ter beschikking stelt van zijn werknemer of bedrijfsleider, waarbij het voertuig ook voor persoonlijk gebruik mag gebruikt worden, ontstaat een belastbaar voordeel alle aard (VAA). Dit voordeel alle aard is aan bedrijfsvoorheffing onderworpen. De waarde van het voordeel wordt toegevoegd aan het bedrag van de bezoldigingen en onderworpen aan bedrijfsvoorheffing. Voordelen van alle aard zijn normaal gezien belastbaar voor hun werkelijke waarde. Voor bedrijfswagens wordt de waarde echter forfaitair vastgelegd.

Nadat vele ondernemingen moeilijkheden ondervonden omwille van de coronacrisis, wordt deze crisis nu reeds opgevolgd door de energiecrisis. Om de ondernemingen ook door deze nieuwe moeilijke periode te loodsen met almaar stijgende energieprijzen en hieraan gerelateerde kosten zoals de verhoging van tal van prijzen van grondstoffen, hebben de diverse regeringen in ons land een pakket aan steunmaatregelen genomen.

Niets zo vervelend als onbetaalde facturen. Hoe dwing je af dat je klanten hun betalingen uitvoeren? Onze expert geeft duiding bij de wettelijke bepalingen.

Door middel van twee adviezen die in de loop van 2022 zijn gepubliceerd, heeft de Commissie voor Boekhoudkundige Normen de openbaarmakingsverplichtingen verduidelijkt waaraan vennootschappen zijn onderworpen vanaf het moment dat zij onder een ontbindings- of vereffeningsregeling vallen. Hieronder vatten wij de belangrijkste aspecten samen.

Dankzij het groeiende bewustzijn rond ESG (Environmental, Social en Governance) wordt het besluitvormingsproces van vennootschappen steeds meer beïnvloed door zaken als energieverbruik, klimaat, gezondheid, veiligheid en deugdelijk bestuur. ESG streeft naar een evenwicht tussen financieel-economische resultaten, transparantie, sociale belangen en het milieu.v Het verbaast dan ook niet dat ook de fiscale administratie belastingplichtigen (meer bepaald vennootschappen) stimuleert om hun bedrijfswagenpark te vergroenen door een hogere fiscale aftrek toe te staan voor zogenaamde ‘groene wagens’ en de aftrek van ‘brandstofwagens’ verder uit te faseren. Naast de fiscale impact biedt de vergroening van het bedrijfswagenpark ook kansen om vanuit innovatieoogpunt meerwaarde te creëren voor het klimaat en werknemers.

Op 1 januari 2023 zijn een aantal wijzigingen in werking getreden die een impact hebben op de aloude verlegging-regeling inzake btw die betrekking heeft op de uitvoering van werken in onroerende staat in België.

Een ESG-beleid (Environment, Social, Governance) is tijdrovend. Grant Thornton en BECI ondersteunen KMO’s met maandelijkse webinars op het CONNECTS-platform. De sessies – voor iedereen toegankelijk – betrekken talrijke deskundigen en bedrijfsleiders. Ze bespreken theoretische concepten en methodologische instrumenten, maar ook praktische ervaringen, adviezen en ideeën.

De modernisering van het Belgisch burgerlijk recht, destijds ingezet door toenmalig minister van justitie Koen Geens, gaat onverminderd door. Na de invoering van onder meer een nieuw bewijs- en goederenrecht (2020), de hervorming van het erfrecht (2021) en het personen- en familierecht (2022), treedt op 1 januari 2023 het ‘nieuwe’ verbintenissenrecht in werking, dat zijn plaats zal vinden in Boek 5 van het nieuw Burgerlijk Wetboek (‘NBW’). Het ‘nieuwe’ verbintenissenrecht bestaat uit (i) een bestendiging van bestaande regels, (ii) een codificatie van bestaande principes die doorheen de jaren door de rechtspraak werden ontwikkeld en (iii) uit een aantal nieuwigheden.

Op 1 januari 2023 zijn een aantal wijzigingen in werking getreden die een impact hebben op de toepassing van de btw-aftrekregeling inzake ‘Werkelijk Gebruik' waarvan gemengde btw-plichtigen gebruik kunnen maken. De nieuwe regeling voert een verplichte elektronische voorafgaandelijke kennisgeving in voor bestaande en nieuwe btw-plichtigen die de regeling van het werkelijk gebruik al hanteren of wensen te hanteren.